安徽支持新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅費政策40條

近日，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局圍繞《安徽省新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)2023-2025年發(fā)展規(guī)劃》中明確的重點任務(wù)，梳理歸集形成《支持新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅費政策40條》，精準支持新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大。

一、鼓勵科技創(chuàng)新和技術(shù)應(yīng)用

1.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

2.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

3.對一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

4.以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)和對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、促進新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展

6.對銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。

7.節(jié)能環(huán)保電池免征消費稅。

8.核工業(yè)總公司所屬企業(yè)部分用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.對符合規(guī)劃布點的秸稈電廠，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10.對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量，免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫移民后期扶持基金和農(nóng)網(wǎng)還貸資金。

三、壯大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)

11.節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。

12.節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目提供的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅。

13.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

14.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

15.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

16.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護稅。

17.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，以及在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護稅。

18.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定排放標準的，免征環(huán)境保護稅。

19.納稅人從事垃圾處理、污泥處理處置、污水處理勞務(wù)，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

20.自2024年1月1日起至2027年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

21.對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物（VOCs）含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅。

四、鼓勵資源循環(huán)利用

22.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。

23.對達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護稅。

24.納稅人開采伴生礦，伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，伴生礦礦產(chǎn)品減征百分之三十資源稅。

25.納稅人開采低品位礦，減征百分之四十資源稅。

26.納稅人開采尾礦，減征百分之五十資源稅。

27.污水處理廠生產(chǎn)再生水，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

28.一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，享受增值稅即征即退政策。

29.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品（符合優(yōu)惠目錄條件）取得的收入，減按90%計入收入總額。

30.對符合條件的利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油，免征消費稅。

31.自2023年11月1日至2027年12月31日，對以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料，免征消費稅。

五、推進生態(tài)保護修復

32.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。

33.企業(yè)實施清潔發(fā)展機制項目，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

34.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

35.對林區(qū)的有林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)，比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

36.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

37.按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動，免征水土保持補償費。

38.對損壞水土保持設(shè)施和地貌植被、不能恢復原有水土保持功能的生產(chǎn)建設(shè)單位和個人，征收水土保持補償費。

39.自2024年1月1日起在全省域?qū)ε欧呕瘜W需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等4類污染物的行為依規(guī)征收排污權(quán)有償使用收入。

40.對占用林地的單位征收森林植被恢復費。

編輯：李丹